לקוחות רבים של תמורה פנסיה ופיננסים פנו לאחרונה לנציגי מוקדי השירות שלנו ושאלו לגבי ההבדלים שבין קצבה מזכה לקצבה מוכרת. מייד נענה אך קודם כל הסבר קצר על המושג קצבה – קצבה היא הסכום שמקבל חוסך בעת פרישה מעבודה.
מה ההבדל המרכזי בין קצבה מזכה לקצבה מוכרת?
קצבה מזכה חייבת בתשלום מס בגיל פרישה ואילו קצבה מוכרת פטורה ממס.
מדוע קצבה מזכה חייבת במס וקצבה מוכרת פטורה ממס?
קצבה מזכה מורכבת מתשלומים שקיבלו הטבת מס בעת הפקדתם, ולכן בעת התשלום לחוסך נדרשת בתשלום מס. מצד שני, קצבה מוכרת מורכבת מתגמולים ופיצויים שהפקידו העובד והמעסיק ועליהם שולם מס בעת הפקדתם. לכן אין לגבות עליהם מס בשנית בעת קבלת הקצבה.
מתי הפקדה לתוכנית פנסיונית הופכת לקצבה פטורה ממס – קצבה מוכרת?
הפקדת תגמולי עובד מעל שכר ממוצע במשק – הפקדה לתגמולי עובד בגובה 7% מעל שכר ממוצע במשק (10,551 ש"ח) תהיה פטורה ממס בעת קבלת הקצבה.
כלומר כל הפקדת עובד לפנסיה בסכום של מעל 738 ₪ בחודש תייצר קצבה מוכרת.
הפקדת תגמולי מעסיק מעל התקרה – הפקדת תגמולי מעסיק מעל התקרה מחויבת בתשלום מס בעת הפקדתה. תקרת ההפקדה הינה 7.5% מפעמיים וחצי שכר ממוצע במשק (26,378 ₪). כלומר כל הפקדה חודשית לפנסיה בסכום של מעל 1,978 ₪ תהיה חייבת במס במעמד הפקדתה ותייצר קצבה מוכרת.
הפקדת פיצויים מעל התקרה – הפקדת פיצויים מעל התקרה מחויבת בתשלום מס בעת הפקדתה. תקרת ההפקדה הינה 8.33% X 34,900 ₪. כלומר כל הפקדה לפיצויים מעל 2,907 ₪ בחודש תהיה חייבת במס במעמד הפקדתה ותייצר קצבה מוכרת.
להלן טבלה הממחישה את החישובים מעלה:
| מבוטח בעל שכר 40,000 ₪ | פיצויים 8.33% | תגמולי מעסיק 6.5% | תגמולי עובד 6% |
| הפקדה חודשית בש"ח | 3,332 | 2,600 | 2400 |
| תקרת הפקדה | 2,907 | 1,978 | 738 |
| הפקדה מעל התקרה (הפרש) | 425 | 622 | 1,662 |
| קצבה מזכה | 2907 | 1978 | 738 |
| קצבה מוכרת | 425 | 622 | 1,662 |
האם מוצרים פנסיוניים נוספים מייצרים קצבה מוכרת?
כן. הפקדה לקופת גמל במעמד עצמאי מעל 34,452 ₪ לשנה (לפי תיקון 190) ולקופת גמל להשקעה.
כיצד ניתן לבדוק כמה כסף צברתי לפי חלוקה לקצבאות?
בשנים האחרונות, בהוראת משרד האוצר, מחויב המעסיק להעביר דיווח דיגיטלי (ממשק מעסיקים) בעת הפקדת הכספים. חברות הביטוח חייבות להפריד בין כספים המיועדים לקצבה מוכרת לבין כספים שמיועדים לקצבה מזכה.
כמו כן החברות מחויבות להעביר דיווח זה לציבור החוסכים בדוחות השנתיים.
להלן דוגמא לאופן הדיווח בדוח שנתי :
| עובד | מעסיק | סה"כ | |
| הפקדה בחשבון חדש | *** | *** | *** |
| הפקדה לקצבה מזכה | 62,943.77 | 102,602.58 | 165,546.35 |
| הפקדה לקצבה מוכרת | 51,360.75 | *** | 51,360.75 |
| הפקדה להון | 500,000.00 | *** | 500,000.00 |
| סה"כ | 614,304.52 | 102,602.58 | 716,907.10 |
*** התקרות המעודכנות בדיוור הן לשנת 2021
אנו לשירותכם בכל שאלה או הבהרה בטלפון *6099 או בוואטסאפ במספר 054-6367944.