האם בפרישה אצטרך לשלם מס? אם כן, כמה?

על פי תקנות המס, הקצבה בפרישה הינה הכנסה חייבת במס. יחד עם זאת, המדינה מעניקה הטבות מס משמעותיות מגיל הפרישה, אשר מפחיתות את תשלום המס בפועל.
במהלך העשורים האחרונים, השתנו תקנות המס לעתים תכופות, וכך נוצר מצב בו סטטוס המס על הכספים חל בהתאם למאפיינים הבאים:

1. תאריך פתיחת  ההסדר הפנסיוני והשנים בהם נצבר החיסכון.
2. סוג  הקופה בה נצבר החיסכון.
3. מעמד תעסוקתי (שכיר / עצמאי).
4. הסדרי מס על כספי פיצויים בסיומי עבודה.
5. הגיל  במועד הבקשה למימוש כספים.

הטבות המס על קצבה בפרישה

הטבת מס "קצבה מזכה"

אחת מהטבות המס החלות מגיל פרישה על פי החוק, הינה פטור על "קצבה מזכה".

תקרת ה"קצבה המזכה" נקבעת מדי שנה. לשנת 2021 עומדת התקרה על סך של  8,900 ש"ח. שיעור הפטור המקסימלי נכון לשנת 2022 עומד על 47%.  המשמעות, חלק הקצבה בסך  4,183 ש"ח מהווה הכנסה פטורה ממס.
(47% X  8,900 =  4,183 ש"ח).

אם משכתם כספי פיצויים פטורים ממס בסיומי עבודה בעבר, או במועד הפרישה, הטבה זו עלולה להצטמצם. תקנות המס מגדירות את הנוסחה לחישוב גובה ההטבה במקרים אלו.
על פי תקנות המס, שיעורי הפטור על ה"קצבה המזכה" יעלו בהדרגה עד שנת 2025 באופן הבא:

1. שנים: 2012-2015
   שיעור הפטור על קצבה מזכה: 43.5%
   
2. שנים: 2016-2019
   שיעור הפטור על קצבה מזכה: 49%
   
3. שנים: 2020- 2024
   שיעור הפטור על קצבה מזכה: 52%
   
4. שנים: 2025 ואילך
   שיעור הפטור על קצבה מזכה: 67%

הטבת מס – "קצבה מוכרת"

הטבת מס נוספת, החלה מגיל 60, היא ה"קצבה המוכרת". בעת הפרישה, מס הכנסה פוטר ממס את הכספים שנבעו מתשלומים עליהם שולם כבר מס בעת ההפקדה, או שהחוסך לא היה זכאי לקבל עליהם הטבת מס בעת ההפקדה, כספים פרטיים פטורים ממס וכספי פיצויים שנעשתה עליהם התחשבנות מס בעבר.
תנאים נוספים להחלת ההטבה:

• ההטבה אינה חלה על  קרנות פנסיה וותיקות שפעלו לפני 1995.
• ניתן להוון "קצבה מוכרת" לסכום חד פעמי, תוך תשלום מס בשיעור 15% על הרווחים בלבד בתנאי שנמשכה "קצבה מינימאלית" על פי חוק.
• ניתן לקבל את ההטבה בנוסף להטבות נוספות כמו "קצבה מזכה".

הטבות מס על כספי פיצויים בפרישה

פרישה לגמלאות מהווה הליך של סיום עבודה לכל דבר ועניין, לכן הליך הסדרת המיסוי על כספי הפיצויים רלוונטי גם במקרה זה. ההטבות על כספי הפיצויים, הניתנות לעובד שפורש לגמלאות, הינן זהות להטבות של עזיבת עבודה ומעבר בין מעסיקים. עם זאת, בפרישה  לגמלאות, נפתחות אפשרויות נוספות.

פטור ממס

הזכאות לפטור ממס על כספי הפיצויים, עד תקרה המוגדרת בחוק, זהה לזכאות בסיום עבודה רגיל. לניצול הפטור על כספי הפיצויים, יש השלכה משמעותית לגבי שיעור ההטבה שנקראת "קצבה מזכה", ולכן כדאי להיעזר בליווי של מומחה פרישה, שיוכל לחשב את שיעור הפגיעה העתידית בהטבה ואת כדאיות ניצול הפטור על כספי הפיצויים.

להרחבה בנושא חישוב הפטור על כספי הפיצויים בסיום עבודה ובפרישה לחצו כאן  

רצף קצבה

האפשרות להחלת רצף קצבה על כספי הפיצויים החייבים במס, רלוונטית גם במקרה של פרישה מוחלטת, בדיוק כמו בסיום עבודה.
בניגוד לסיום עבודה רגיל, בו החלת רצף קצבה משמעותה דחיית קבלת הכספים וייעודם לקבלת קצבה חודשית בעתיד הרחוק, בעת הפרישה, מדובר בייעוד הכספים לקצבה שתתקבל מיידית עם הפרישה ולכל החיים.

כללי מס על כספי תגמולים בפרישה

כללי משיכת כספי התגמולים התעדכנו פעמים רבות במהלך השנים, עקב שינויי חקיקה ותקנות אחת למספר שנים.
להלן נתונים המרכזת את אפשרויות משיכת התגמולים באופן חד פעמי, לפי סוג התוכנית, מעמד החוסך ושנות החיסכון.

1. משיכת תגמולים כסכום חד פעמי  בפטור ממס 
   מתי ניתן למשוך ובאילו תנאים – גיל 60 וותק של 5 שנים לפחות בתוכנית, או גיל 60 ופרישה מעבודה או צמצום משרה ב- 50% לפחות.*לפני גיל 60 ניתן למשוך במידה שהייתה תקופה של 6 חודשים כמובטל או כעצמאי
   תקופת הצבירה – נצברו עד 31/12/2004 
   מעמד הכספים – שכיר
   סוג הכספים – כספי תגמולים
   סוג  הקופה – קופה להון לשעבר
   
2. משיכה כסכום חד פעמי  בפטור  ממס
   מתי ניתן למשוך ובאילו תנאים – גיל 60 וותק של 5 שנים בתוכנית
   תקופת הצבירה – נצברו עד 31/12/2004
   מעמד הכספים – שכיר
   סוג הכספים – כספי תגמולים
   סוג  הקופה – קופה להון לשעבר
   
3. משיכה כסכום חד פעמי  בפטור  ממס
   מתי ניתן למשוך ובאילו תנאים – חלפו 15 שנה מיום הפקדה ראשונה  לקופה או גיל 60 בותק של 5 שנים לפחות מההפקדה הראשונה
   תקופת הצבירה – נצברו עד 31/12/2005
   מעמד הכספים – עצמאי
   סוג הכספים – כספי תגמולים
   סוג  הקופה – קופה להון לשעבר
   
4. משיכה כסכום חד פעמי  בפטור  ממס
   מתי ניתן למשוך ובאילו תנאים – גיל 60 וותק של 5 שנים בתוכנית לפחות, או גיל 60 ופרישה מעבודה או צמצום משרה ב-50% לפחות.*לפני גיל 60 ניתן למשוך במידה שהייתה תקופה של 6 חודשים  כמובטל או כעצמאי
   תקופת הצבירה – נצברו  לפני שנת 2000
   מעמד הכספים – שכיר
   סוג הכספים – כספי תגמולים
   סוג  הקופה –  קופה  לקצבה
   
5. משיכה כקצבה חודשית החייבת במס, אך ניתן להחיל הטבות מס כמפורט מעלה
   מתי ניתן למשוך ובאילו תנאים – ניתן למשוך החל מגיל 60 כקצבה חודשית בלבד. סכום הקצבה מחושב כפונקציה של החיסכון בחלוקה למקדם המרה לקצבה הקיים בקופה. ניתן להוון סכומים שנצברו מעבר לקצבה המזערית ובנוסף, 25% לתקופה של 60 חודש
   תקופת הצבירה – נצברו  לפני שנת 2000
   מעמד הכספים – שכיר
   סוג הכספים – כספי תגמולים
   סוג  הקופה –  קופה  לקצבה
   
6. משיכה כסכום חד פעמי  פטור ממס
   מתי ניתן למשוך ובאילו תנאים – חלפו 15 שנה מיום הפקדה ראשונה לתוכנית או גיל 60 וותק של 5 שנים לפחות
   תקופת הצבירה – נצברו  לפני שנת 2000
   מעמד הכספים – עצמאי
   סוג הכספים – כספי תגמולים
   סוג  הקופה –  קופה לקצבה שנפתחה  לפני 1/5/1997
   
7. משיכה כקצבה חודשית החייבת במס, אך ניתן להחיל הטבות מס כמפורט מעלה
   מתי ניתן למשוך ובאילו תנאים – ניתן למשוך החל מגיל 60 כקצבה חודשית בלבד. סכום הקצבה מחושב כפונקציה של החיסכון  הקופה בחלוקה למקדם המרה לקצבה הקיים  בה
   תקופת הצבירה – נצברו  החל משנת 2000
   מעמד הכספים – עצמאי
   סוג הכספים – כספי תגמולים
   סוג  הקופה –  תוכנית קצבה
   

מה התהליך לקבלת אישורי מס על הכספים בפרישה?

לצורך קבלת אישורי מס על הטבות בפרישה, ולצורך מימוש הכספים מהגופים השונים, יש למלא טפסים שונים עבור מס הכנסה, כגון טופס 161א, טופס בקשה לפריסת מס – 161ג, טופס הצהרה על הכנסות- 101 וטפסי בקשה למשיכת כספי הון וקצבה לקופות השונות, בהתאם לסוג הקופה. מדובר בבירוקרטיה מסובכת, ויש להכיר את הבקשות והמסמכים הרלוונטיים.
הסדרת המסמכים והטפסים השונים, וההנחיות לפקיד שומה, הן חלק מהשירותים המוצעים על ידי קבוצת תמורה ​בפרישה.